Slik virker VOEC ved netthandel fra utlandet

Et register over selskaper, ikke en avtale om din pakke

VOEC står for VAT On E-Commerce. Ordningen lar en utenlandsk nettbutikk registrere seg hos Skatteetaten, kreve inn norsk merverdiavgift direkte i kassen og betale den videre til norske myndigheter. Registeret er en offentlig liste over selskapene som har gjort dette, og hvem som helst kan slå opp i det.

Poenget med ordningen er at avgiften skal være gjort opp før varen krysser grensen. Da trenger ikke sendingen å gå gjennom fortolling, og du slipper regningen som ellers dukker opp fra transportøren når pakken har kommet fram. Prisen du ser i kassen er prisen du betaler.

Registreringen følger selskapet, ikke den enkelte forsendelsen. En butikk kan stå i registeret og likevel sende en pakke som ender i fortolling – fordi varen var for dyr, fordi den tilhørte en varegruppe som faller utenfor, eller fordi selgeren ikke meldte VOEC-nummeret elektronisk til Tolletaten før sendingen kom. Registrering og korrekt håndtering av akkurat ditt kjøp er to forskjellige ting, og det er verdt å holde dem fra hverandre når noe går galt.

Grensen er 3 000 kroner per vare

Dette er delen flest misforstår. Beløpsgrensen på 3 000 kroner gjelder per vare, ikke for sendingen som helhet.

Bestiller du fem gensere til 800 kroner stykket, er alle fem innenfor ordningen selv om pakken er verdt 4 000 kroner. Bestiller du én jakke til 3 400 kroner, faller den utenfor – selv om det er den eneste varen i pakken.

Verdien det regnes ut fra, er varens egen pris. Frakt og forsikring legges til når merverdiavgiften skal beregnes, men det er varens pris som avgjør om den er innenfor eller utenfor beløpsgrensen.

Fordi grensen gjelder per vare, hjelper det ikke å dele en stor bestilling i to sendinger. Er den ene varen for dyr, er den for dyr uansett hvor mange pakker resten fordeles på. Motsatt kan du samle mange rimelige varer i én pakke uten at sendingens samlede verdi trekker noen av dem ut av ordningen.

Varen må være til privat bruk

Ordningen gjelder varer til privat bruk. Handler du inn til en virksomhet, gjelder andre regler, og kjøpet skal ikke gå gjennom VOEC. Det er derfor mange butikker spør om du handler som privatperson eller bedrift i kassen, og hvorfor et organisasjonsnummer i bestillingsfeltet kan endre hvordan avgiften håndteres.

Innenfor privat bruk omfatter ordningen alle typer varer under beløpsgrensen – også varer som er avgiftsfrie i Norge, som aviser, magasiner og bøker. At en vare ikke utløser merverdiavgift, betyr altså ikke at den faller utenfor ordningen.

Varegruppene som faller utenfor uansett pris

Tre grupper er holdt helt utenfor VOEC, uansett hvor lite varen koster:

• Næringsmidler – for eksempel mat, drikke, kosttilskudd og vitaminer
• Varer med restriksjoner – for eksempel legemidler, våpen, alkohol og tobakk
• Varer med særavgifter – for eksempel sukker, drikkevareemballasje, smøreoljer og hvitevarer med klimagass

På disse varene påløper importavgifter uansett verdi, og transportøren krever i tillegg et gebyr for fortolling. En liten boks vitaminer til 250 kroner kan derfor ende opp med et fortollingsgebyr som er høyere enn selve varen.

Grensetilfellene er verdt å se etter før du bestiller. Proteinpulver, kosttilskudd og sportsdrikker er næringsmidler. Hudkrem og parfyme er kosmetikk og faller innenfor ordningen. En brusflaske utløser særavgift på drikkevareemballasjen. Er du i tvil om hvilken gruppe varen havner i, er det transportøren og Tolletaten som klassifiserer den ved fortolling – ikke butikken. Hvilke varer som krever ekstra oppmerksomhet, står i oversikten over forbudte og regulerte varer.

VOEC-kjøp er også unntatt tollavgift

Merverdiavgift og tollavgift er to forskjellige ting, og de blandes stadig sammen. Varer som kjøpes gjennom VOEC-ordningen er unntatt tollavgift. Det har mest å si for klær, som er en av de få varegruppene der tollavgift faktisk er vanlig ved innførsel til Norge.

Kjøper du en jakke til 1 200 kroner fra en registrert butikk, betaler du merverdiavgift i kassen og ingenting mer. Kjøper du den samme jakken fra en butikk som ikke er i ordningen, kommer tollavgift på plagget, merverdiavgift beregnet av vare, frakt og tollavgift, og transportørens gebyr på toppen. Forskjellen mellom de to kvitteringene kan bli betydelig. Hva som faktisk har tollavgift er verdt å vite før du sammenligner priser mellom butikker.

I tillegg slipper du selve fortollingen. Sendinger fra VOEC-registrerte nettbutikker med korrekt elektronisk forhåndsvarsling går ikke gjennom fortolling, og Posten beregner ingen pris for fortolling på slike sendinger.

Hva som skjer når varen koster 3 000 kroner eller mer

Enkeltvarer med verdi på 3 000 kroner eller mer faller utenfor ordningen. Da skal varen fortolles på vanlig måte, og merverdiavgift, eventuell tollavgift og transportørens gebyr kommer i tillegg til det du betalte i kassen.

Noen butikker håndterer dette selv og krever inn alt i kassen mot at de fortoller varen for deg. Andre gjør det ikke, og da får du en betalingsanmodning fra transportøren før pakken utleveres. Står det ikke tydelig i kassen hvordan butikken løser det, må du regne med at avgiftene kommer i tillegg.

Merverdiavgiften ved innførsel er 25 prosent på de fleste varer og 15 prosent på næringsmidler. Den beregnes av varens verdi pluss frakt, forsikring og eventuell tollavgift – ikke bare av varens pris. En vare rett under grensen og en vare rett over kan derfor ende opp med svært ulik totalpris. Kostnadskalkulatoren for netthandel fra utlandet gir et anslag før du bestiller.

Slik ser du på kvitteringen at ordningen virket

Det tydeligste tegnet står i kassen, ikke i registeret. Totalprisen skal uttrykkelig oppgi at norsk merverdiavgift er inkludert, gjerne som en egen linje med 25 prosent på ordrebekreftelsen. Er avgiften ikke spesifisert noe sted, er det et signal om at du kan få den kravet senere.

Det andre tegnet kommer når pakken er framme: den utleveres uten at transportøren ber om betaling først. Kommer det likevel en betalingsanmodning på en sending du allerede har betalt avgift for i kassen, har sendingen sannsynligvis manglet VOEC-merking. Da har du betalt merverdiavgift to ganger, og det er butikken som skal rette opp – ikke du som skal bære kostnaden.

Ta vare på ordrebekreftelsen der avgiften er spesifisert. Den er dokumentasjonen du trenger både overfor butikken og overfor transportøren.

Manglende treff i registeret betyr ikke «ikke registrert»

Finner du ikke butikken når du søker, er det riktige å si at butikken ikke ble funnet under de navnene og domenene du kontrollerte – ikke at den mangler registrering. Forskjellen er ikke ordkløveri, for det finnes flere gode grunner til at et søk kommer tomt tilbake.

Butikken kan være registrert i det ordinære norske merverdiavgiftsregisteret i stedet for i VOEC. Salget kan gå gjennom en markedsplass som selv står i registeret, og butikker som selger via en slik plattform står ikke oppført hver for seg. Registreringen kan stå under et juridisk selskapsnavn som ikke ligner butikknavnet i det hele tatt, eller under et annet domene enn det du handlet fra.

Et treff skal på samme måte bare knyttes til butikken når det juridiske navnet eller domenet gir sikkert samsvar. Et halvveis likt navn er ikke bekreftelse. Slik søker du i VOEC-registeret går gjennom hvor du finner registeret og hva du bør søke på.

På markedsplasser er bildet mer sammensatt enn på en vanlig nettbutikk. Der er det ofte plattformen som står i registeret, mens varen selges av en ekstern selger, og forskjellen mellom en nettbutikk og en markedsplass avgjør hvem som faktisk har ansvaret for avgiften. Én bestilling kan bli delt i flere pakker fra flere selgere og flere land, med ulik avgiftshåndtering på hver.

Før du legger inn en bestilling fra utlandet, er to ting raske å kontrollere: at totalprisen i kassen uttrykkelig inkluderer norsk merverdiavgift, og at ingen av varene i handlekurven ligger på eller over 3 000 kroner. Er begge deler på plass, skal ikke pakken utløse noe mer.

Spørsmål og svar

Gjelder 3 000-kronersgrensen per vare eller per pakke?

Per vare. Du kan få flere varer i samme sending så lenge hver enkelt vare koster under 3 000 kroner og varene er til privat bruk. Fem gensere til 800 kroner stykket er innenfor ordningen selv om sendingen er verdt 4 000 kroner. Én jakke til 3 400 kroner faller utenfor, selv om den er alene i pakken.

Slipper jeg tollavgift når butikken er VOEC-registrert?

Ja. Varer som kjøpes gjennom VOEC-ordningen er unntatt tollavgift. Det gjelder også klær, som ellers er den varegruppen der tollavgift er vanlig ved innførsel til Norge.

Butikken står ikke i VOEC-registeret. Betyr det at den ikke er registrert?

Nei. Et manglende treff betyr bare at butikken ikke ble funnet under de navnene og domenene du søkte på. Butikken kan være registrert i det ordinære norske merverdiavgiftsregisteret i stedet, salget kan gå gjennom en markedsplass som selv står i registeret, eller registreringen kan stå under et juridisk navn du ikke kjenner.

Hvorfor er kosttilskudd holdt utenfor ordningen?

Kosttilskudd og vitaminer regnes som næringsmidler, og næringsmidler er unntatt fra VOEC uansett verdi. Slike varer skal fortolles, og transportøren krever et gebyr for å gjøre det – også når varen er billig.