Merverdiavgift ved netthandel fra utlandet

To måter avgiften kreves inn på

Merverdiavgiften skal betales uansett. Det som varierer, er når og til hvem.

Handler du fra en butikk som står i VOEC-registeret, krever butikken inn avgiften i kassen og betaler den videre til norske myndigheter. Sendingen går ikke gjennom fortolling, og prisen du så i kassen er hele regningen.

Handler du fra en butikk som ikke er registrert – eller kjøper en vare som faller utenfor ordningen – kreves avgiften inn ved grensen. Da må sendingen deklareres, og transportøren tar betalt for å gjøre det.

Hva avgiften beregnes av

Merverdiavgiften beregnes av varens verdi pluss frakt, forsikring og eventuell tollavgift. Det er ikke bare varens pris.

Bestiller du en vare til 900 kroner med 300 kroner i frakt, er avgiftsgrunnlaget 1 200 kroner. Med standardsatsen på 25 prosent gir det 300 kroner i merverdiavgift. Legger du til et fortollingsgebyr på 78 kroner, har varen til 900 kroner kostet deg 1 578 kroner.

Er varen i tillegg en varegruppe med tollavgift, legges tollavgiften inn i grunnlaget før merverdiavgiften regnes ut. Rekkefølgen betyr at avgiftene bygger på hverandre, og hvilke varer som faktisk har tollavgift avgjør hvor mye det slår ut.

Satsene

Merverdiavgift ved innførsel er 25 prosent på de fleste varer. Næringsmidler har en lavere sats på 15 prosent – det gjelder mat, drikke og varer som regnes som næringsmidler, blant annet kosttilskudd og vitaminer.

Den lavere satsen er likevel ikke god nyhet for den som handler kosttilskudd fra utlandet. Næringsmidler er unntatt fra VOEC-ordningen, og på slike varer påløper importavgifter uansett verdi. I tillegg krever transportøren gebyr for fortolling. En boks vitaminer til 300 kroner fra en butikk som iHerb skal altså gjennom fortolling selv om beløpet er lite, mens en hudkrem til samme pris fra en registrert butikk går rett hjem.

Noen varer er avgiftsfrie i Norge, blant dem aviser, magasiner og bøker. De er likevel deklarasjonspliktige, og en deklarasjonspliktig sending med avgiftsfritt innhold utløser gebyr hos transportøren.

Bunngrensen finnes ikke lenger

350-kronersgrensen ga tidligere avgiftsfritak for små sendinger. Fritaket ble avviklet for næringsmidler og enkelte andre varer i 2020, og det midlertidige deklarasjonsunntaket for sendinger under 350 kroner falt bort 1. januar 2024.

Fra da av påløper merverdiavgift fra første krone på det aller meste som handles fra utlandet. Regnestykker og råd som bygger på 350-kronersgrensen er utdaterte, og det er fortsatt mange av dem i omløp.

Når avgiften kreves inn ved grensen

Er sendingen ikke dekket av VOEC, skal den deklareres. I praksis gjør transportøren det på dine vegne, og du får en betalingsanmodning før pakken utleveres. Beløpet består av merverdiavgift, eventuell tollavgift og transportørens gebyr.

Posten oppgir disse prisene for fortolling:

DHL, UPS, FedEx, PostNord og andre transportører har egne gebyrer som kan være høyere. Kontroller hos transportøren som faktisk frakter pakken – hva fortollingsgebyret dekker og hvor stort det er, avgjøres av transportøren, ikke av Tolletaten.

Fødselsnummer ved deklarering

Ved deklarering for prosedyren overgang til fri disponering må fødselsnummer oppgis. Deklarerer transportøren på dine vegne, trenger den fødselsnummeret ditt.

Du kan be om å oppgi nummeret direkte til transportøren i stedet for til nettbutikken. Det er verdt å benytte seg av, særlig hvis butikken er ukjent for deg. Et fødselsnummer er en identifikator, ikke et passord, men det er ingen grunn til å legge det inn i et kassefelt hos en butikk du ikke vet hvem står bak.

Gaver fra privatpersoner

Gaver mellom privatpersoner kan ha en verdi opptil 1 000 kroner før de må fortolles med importavgifter. Grensen gjelder ekte gaver – varer du har kjøpt selv, er ikke gaver, selv om de sendes til en annen adresse.

Å be en nettbutikk merke sendingen som gave for å komme under grensen, er ikke en lovlig framgangsmåte, og oppdages det, får du sendingen holdt tilbake til forholdet er avklart.

Hva skjer med avgiften hvis du sender varen tilbake

Betalte du merverdiavgiften i kassen hos en VOEC-registrert butikk, følger avgiften kjøpet. Refunderer butikken kjøpet, skal den refundere avgiften sammen med varebeløpet, og du trenger ikke gjøre noe overfor norske myndigheter.

Ble avgiften derimot krevd inn ved grensen, har du betalt den til staten gjennom transportøren. Da forsvinner den ikke automatisk selv om butikken betaler tilbake det du ga for varen. Avgifter betalt ved innførsel kan kreves refundert gjennom Tolletatens ordning for refusjon ved retur av varer, og det forutsetter at du kan dokumentere at varen faktisk er sendt ut av landet og at butikken har refundert kjøpet.

Selve retten til å sende varen tilbake er et annet spørsmål. Angrerett, butikkens egen returordning og lovfestet reklamasjon er tre forskjellige ting med tre forskjellige frister, og de gjelder i ulik grad avhengig av om selgeren holder til innenfor eller utenfor EØS. Avgiftsrefusjonen behandles uansett for seg, av Tolletaten, og den følger ikke med på kjøpet du gjør opp med butikken.

Regn på det før du bestiller

Det raskeste er å gå fram til betalingssiden uten å fullføre kjøpet og se om totalen inneholder en egen linje for norsk merverdiavgift. Står den der, er avgiften gjort opp. Står det bare at avgifter kan påløpe ved levering, må du legge til 25 prosent av vare og frakt, pluss gebyret fra transportøren, for å få et realistisk bilde.

Kostnadskalkulatoren gjør regnestykket for deg. Anslaget dekker merverdiavgift, en tollavgift du selv oppgir og et transportørgebyr du selv velger – det er ikke et bindende krav, og det fastsetter ikke tollklassifiseringen for varen din.

Har du allerede fått en regning du mener er feil, er neste steg å finne ut hvilke beløp du faktisk er belastet i kassen og ved grensen. Betalte du merverdiavgift to ganger, er det bare det ene beløpet du kan få tilbake, og hvem du skal kontakte avhenger av hvorfor det skjedde.

Spørsmål og svar

Finnes det en beløpsgrense der jeg slipper merverdiavgift?

Nei. Det midlertidige deklarasjonsunntaket for sendinger under 350 kroner falt bort 1. januar 2024. Merverdiavgift påløper fra første krone på det aller meste som handles fra utlandet.

Beregnes merverdiavgiften av varens pris eller av totalen med frakt?

Av totalen. Grunnlaget er varens verdi pluss frakt, forsikring og eventuell tollavgift. En vare til 900 kroner med 300 kroner i frakt gir et avgiftsgrunnlag på 1 200 kroner.

Hvorfor spør nettbutikken om fødselsnummeret mitt?

Ved deklarering for prosedyren overgang til fri disponering må fødselsnummer oppgis, og deklarerer transportøren på dine vegne, trenger den nummeret. Du kan be om å oppgi det direkte til transportøren i stedet for til nettbutikken.